Налоговый Регистр К Форме 200
ФОРМЫ НАЛОГОВОГО РЕГИСТРА ПО СЧЕТАМ-ФАКТУРАМ, ВЫСТАВЛЕННЫМ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС. ФОРМЫ НАЛОГОВОГО РЕГИСТРА ПО СЧЕТАМ-ФАКТУРАМ, ВЫСТАВЛЕННЫМ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС. (Согласно Приказу Министра Финансов РК от 29 декабря 2008 года №626 Об утверждении Правил составления форм налоговых регистров). В новой редакции Налогового Кодекса за 2009 год, статьей №77 обозначено понятие «налоговые регистры». Налоговый регистр – это документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, который предназначен для обобщения и систематизации информации для обеспечения целей налогового учета. Формирование данных налогового учета осуществляется путем отражения информации, использующейся для целей налогообложения, в хронологическом порядке и с обеспечением преемственности данных налогового учета между налоговыми периодами (в том числе по операциям, результаты которых учитываются в нескольких налоговых периодах, оказывают влияние на размер объекта обложения в последующие налоговые периоды либо переносятся на ряд лет).
Налоговый Регистр К Форме 200.00
Налоговые регистры ведутся в виде специальных форм. Формы налоговых регистров и порядок отражения в них данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно, за исключением форм налоговых регистров, установленных уполномоченным органом, и утверждаются в налоговой учетной политике. Правильность отражения хозяйственных операций в налоговых регистрах обеспечивают лица, подписавшие их. Налоговые регистры включают в себя: 1) налоговые регистры, составляемые налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно по формам, установленным налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговой учетной политике с учетом положений статьи 56 настоящего Кодекса; 2) налоговые регистры, составляемые налогоплательщиком (налоговым агентом), формы и правила составления которых устанавливаются уполномоченным органом.
Поделитесь налоговым регистром к форме 200. В 1С8.2 есть готовый налоговый регистр к 200 форме (меню 'Отчёты'- 'Регистры налогового учёта'- 'Регистр по ИПН и СН'), при чём его можно сформировать так, как Вам удобно. Позвать специалиста. Показать сообщения: все сообщения за последний день за последние 7 дней за последние 2 недели за последний месяц за последние 3 месяца за последние 6 месяцев за последний год. Начиная со старых Начиная с новых. На главную Энциклопедия Баланса ». Выберите форум База знаний - Консультации специалистов Бухгалтерия и налоги Поиск по фо. Выбор формы регистра по долговым обязательствам зависит от того, какой способ расчета налоговых процентов предпочла организация. Напомним, она может либо сравнивать фактически начисленные проценты со средним уровнем процентов, взимаемых по сопоставимым долговым обязательствам, либо нормировать расходы фиксированной величиной - размером процентов, кратным ставке ЦБ РФ. Мы уделим внимание второму способу, более широко применяемому на практике. Управляющая компания получила кредит () в размере 1 200 000 руб. Сроком на один год на пополнение оборотных средств с ежемесячной упла. Sep 6, 2017 - Регистры налогового учета по НДФЛ должны вести все компании. При этом карточка учета не имеет установленной формы. То за каждый непредставленный документ инспекция оштрафует на 200 руб.
Налоговые регистры и Налоговая Учетная Политика (НУП). ТОО «U.C.C.» совместно с усть-каменогорским филиалом независимой аудиторской компанией ТОО «Ар-Аудит» представляет набор «Регистры налогового учета (версия 1.4)» для типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия» 7.7 для Казахстана, редакции 2.5. К формам 200 и 210: «Исчисление и удержание ОПВ в НПФ, ИПН, СН и СО по месяцам отчетного квартала» к форме 200.00. «Расчет задолженности по ИПН и ОПВ в НПФ по удельному весу выплаченных доходов» к форме 200.00. «Исчисление и удержание ОПВ в НПФ, ИПН, СН и СО по структурному подразделению» к форме 210.03 (по иностранцам и лицам без гражданства).
Налоговые регистры должны содержать следующие обязательные реквизиты: 1) наименование регистра; 2) идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента); или РНН; 3) период, за который составлен регистр; 4) фамилия, имя, отчество (при его наличии) лица, ответственного за составление регистра. Уполномоченный орган вправе устанавливать формы налоговых регистров для отражения информации по: 1) применению освобождения от налогообложения, уменьшения налогооблагаемого дохода по корпоративному подоходному налогу, инвестиционным налоговым преференциям; 2) определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующим расходам по фиксированным активам; 3) производным финансовым инструментам; 4) счетам-фактурам, выставленным и полученным плательщиком налога на добавленную стоимость. В случае ведения налоговых регистров на бумажных носителях исправление ошибок в таких налоговых регистрах должно быть обосновано и подтверждено подписью ответственного лица, внесшего исправление, с указанием даты и обоснованием внесенных исправлений. Налоговые регистры представляются должностным лицам органов налоговой службы при проведении документальных налоговых проверок на бумажных носителях и (или) на электронных носителях - по требованию должностных лиц органов налоговой службы, осуществляющих проверку. С 1 января 2009 года вводится в действие Приказ Министра Фиансов РК от 29 декабря 2009 года №626 «Об утверждении Правил составления форм налоговых регистров», который регламентирует и устанавливает специальные формы налоговых регистров на 2009 год для налогоплательщиков РК. Следует отметить основные моменты по ведению и составлению налоговых регистров налогоплательщиками из данного приказа: - Налоговые регистры содержат информацию об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, налогоплательщика; - Налоговые регистры заполняются одновременно с формой налоговой отчетности за налоговой период, по которому представляется форма налоговой отчетности. В случае составления налоговых регистров в электронном виде, соответствующая форма налогового регистра заполняется в формате Microsoft Office Excel.
Рассмотрим ситуацию на примере: Бухагалтер ТОО «Эксорт М», основной деятельностью которой является реализация оптово-розничной продукции, заполняет квартальную отчетность по НДС за первый квартал 2009 года по форме 300. К приложению 300.00.07 бухгалтеру необходимо также подготовить налоговый регистр по счетам-фактурам выставленным. Желательно данный налоговый регистр сохранить в печатной форме и электронном виде. По данной формы, были выставлены счета фактуры с НДС следующим поставщикам: 1. Счет-фактура №1 от 15 января 2009 года на сумму без НДС 11 023 000 тенге, в том числе НДС – 1 322 140 тенге; 2. Счет-фактура №2 от 02 февраля 2009 года на сумму 1 621 928,25 тенге, в том числе НДС –194 631,39тенге; 3. Счет-фактура №3 от 12 марта 2009 года на сумму 4 728 229,78 тенге, в том числе НДС – 567 387,57. Следует отметить, что согласно Письма Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от года № НК-07-24/92 «Касательно составления счетов-фактур» сказано, что в соотвествии с подпунктом 1) пункта 5 статьи 263 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», введенного в действие с 1 января 2009 года, в счете-фактуре должен быть указан, в том числе, порядковый номер счета-фактуры, содержащий цифровое значение. Сумерки рассвет часть 1. Исходя из указанной нормы, следует, при составлении счета-фактуры номер его должен содержать только цифровое значение.
При этом Правилами составления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость (Форма 300.00), утвержденными приказом Министра РК от г. № 611 «Об утверждении Правил составления налоговой отчетности», установлено, что номер счет фактуры содержит цифровое значение, которое указывается арабскими цифрами. Приступим к составлению формы налогового регистра по счетам-фактурам, выставленным плательщиком налога на добавленную стоимость Форма налогового регистра по счетам-фактурам, выставленным плательщиком налога на добавленную стоимость, предназначена для отражения сведений о счетах-фактурах по товарам, работам, услугам, реализованным на территории Республики Казахстан.
Кроме того, не возбраняется разработать налоговые регистры самостоятельно. В налоговых регистрах можно отражать только отклонения показателей налогового учета от бюджетного. Такой вариант предпочтительнее ведения налогового учета параллельно с бухгалтерским (когда в налоговом учете в полном объеме отражают все осуществляемые учреждением и отраженные в бухгалтерском учете финансово-хозяйственные операции). Дело в том, что первый вариант организации налогового учета позволяет сформировать облагаемую базу по налогу на прибыль исходя из показателей бухгалтерского учета, скорректированных на суммы отраженных в регистрах налогового учета отклонений. Это значительно менее трудоемко. Выбор конкретного варианта организации налогового учета должен быть закреплен в учетной политике учреждения для целей налогообложения. Несмотря на то что учреждение должно самостоятельно разработать налоговые регистры, есть и обязательные реквизиты, которые должны содержать документы.
Это: - наименование регистра; - период (дата) составления; - измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении; - наименование хозяйственных операций; - подпись (расшифровка подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров. Для максимального сближения регистров налогового учета с формируемой на их основе налоговой декларацией следует детализировать сам перечень используемых учреждением налоговых регистров по строкам налоговой декларации (четко прописать, в какой строке декларации будут отражаться данные соответствующего налогового регистра). А для сближения налогового и бюджетного учетов нужно включить в регистры ссылки на коды строк декларации и на коды КОСГУ.
Ведение налогового регистра по отдельным видам доходов и расходов требует дополнительных расчетов. Возьмем, к примеру, организацию налогового учета амортизации основных средств и нематериальных активов. Поскольку номенклатура и количество таких активов в учреждении, как правило, довольно значительны (как и нормы начисляемой по каждому из них амортизации), то оформление налогового регистра по данному разделу налогового учета становится достаточно объемным и трудоемким. Поэтому в налоговом регистре следует отражать только изменения общей суммы амортизации в отчетном периоде по сравнению с суммой в предыдущем отчетном периоде.
Для этого оформляют дополнительный налоговый расчет. В текущем и предшествующем ему периоде учреждение имело в рамках внебюджетной деятельности следующие доходы и расходы. В части доходов от оказания платных услуг. На начало текущего периода выручка учреждения от оказания платных услуг (без НДС), отраженная в бюджетном учете как доходы текущего периода, составляла 3 000 000 руб., а в налоговом учете - 5 000 000 руб. Разница в 2 000 000 руб. это стоимость сданных этапов незаконченных работ.
Она отражена в бюджетном учете как доходы будущих периодов. В текущем отчетном периоде все соответствующие работы были закончены. Кроме того, в отчетном периоде в бюджетном и налоговом учете была отражена выручка по начатым и законченным работам в размере 4 000 000 руб., а в налоговом учете отражена стоимость сданных этапов незаконченных работ в сумме 1 000 000 руб. В части расходов на оплату труда.
Для простоты допустим, что заработная плата начислена только основным работникам, то есть относится к прямым расходам, отражаемым по строке 010 Приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации. Расходы на оплату труда административно-управленческого и обслуживающего персонала являются косвенными (указываются по строке 040 Приложения N 2 к листу 02 налоговой декларации). На начало отчетного периода в бюджетном учете за счет внебюджетных средств была начислена заработная плата на общую сумму 1 000 000 руб., из которых 200 000 руб.
Были по разным причинам исключены из облагаемой базы по налогу на прибыль. На начало отчетного периода в налоговом учете числилась сумма не списанного в предыдущем периоде среднего заработка за дни отпуска, приходящиеся на текущий отчетный период, в размере 450 руб. На конец отчетного периода средний заработок, подлежащий списанию в следующем отчетном периоде, составил 300 руб. Кроме того, в текущем отчетном периоде из общего объема затрат на выплату заработной платы в размере 500 000 руб. За счет внебюджетных средств в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль исключены следующие расходы: - премия непроизводственного характера (например, в связи с юбилеем работника) за июль в размере 20 000 руб.; - надбавка, не регламентированная внутренними нормативными документами учреждения, в сумме 1000 руб. В части амортизации основных средств (вся амортизация является косвенными расходами). На начало отчетного периода первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств учреждения в бюджетном учете равна 1 500 000 руб., в налоговом - 1 000 000 руб.
Сумма начисленной амортизации, соответственно, 750 000 руб. И 500 000 руб. Амортизационные отчисления за предыдущий отчетный период для целей бюджетного учета - 300 000 руб., для целей налогового учета - 200 000 руб.
Налоговый Регистр К Форме 200
В отчетном периоде произведена переоценка основных средств с коэффициентом 0,5. В отчетном периоде поступили основные средства на общую сумму 250 000 руб., на которые в этом периоде подлежит начислению амортизация в сумме 25 000 руб. В отчетном периоде списаны основные средства: - согласно данным бухгалтерского учета - первоначальной стоимостью 150 000 руб. С начисленной на начало периода амортизацией в сумме 75 000 руб. (амортизационные начисления за период - 15 000 руб.); - согласно данным налогового учета - первоначальной стоимостью 100 000 руб. С начисленной на начало периода амортизацией в сумме 50 000 руб. (амортизационные начисления за период - 10 000 руб.).
Бюджетный учет.